联系我们 Contact
洛阳欣荣会计服务有限公司
张经理 ：15090191522
杨经理：15837968431
Q Q：306300200
地址：河南省洛阳市涧西区联盟路3号文兴现代城4-2105
张经理 ：15090191522
杨经理：15837968431
Q Q：306300200
地址：河南省洛阳市涧西区联盟路3号文兴现代城4-2105
按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理？
我公司按季度计提应交所得税，并按坏账准备确?#31995;?#24310;所得税资产（无其它可确?#31995;?#24310;所得税资产的项目），计提应交所得税时：
借：所得税费用
贷?#27827;?#20132;税费—应交所得税
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
请问实务中，每季度计提预缴所得税是按“报表?#27427;?#28070;总额×25%”计提应交所得税，还是按“（利润总额+资产减值损失）×25%”计提，或是两者都行？
我公司是子公司，母公司的操作是按“报表?#27427;?#28070;总额×25%”计提应交所得税，并且按坏账准备确?#31995;?#24310;所得税资产（无其它可确?#31995;?#24310;所得税资产的项目），个?#21496;?#24471;有些不妥，计提应交所得税时没有算资产减值损失那部分，但又对资产减?#31561;?#35748;了递延所得税资产，冲减了所得税费用。不知?#19994;?#29702;解是否正确，实务中通常是怎么处理的，请老师指点，谢谢！（河北省 李伟）
★在线专家：
1.实务中，一般是在季度计提预缴所得税时按“报表?#27427;?#28070;总额×25%”计提，汇算清缴时再做纳税调整；
2.您的理解是正确的。平时一般不用确?#31995;?#24310;所得税资产，只在年末所得税汇算清缴时再统一针对暂时性差异确?#31995;?#24310;所得税。确?#31995;?#24310;所得税资产时冲所得税费用的处理是正确的。（洛阳代办公司）
借：所得税费用
贷?#27827;?#20132;税费—应交所得税
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
请问实务中，每季度计提预缴所得税是按“报表?#27427;?#28070;总额×25%”计提应交所得税，还是按“（利润总额+资产减值损失）×25%”计提，或是两者都行？
我公司是子公司，母公司的操作是按“报表?#27427;?#28070;总额×25%”计提应交所得税，并且按坏账准备确?#31995;?#24310;所得税资产（无其它可确?#31995;?#24310;所得税资产的项目），个?#21496;?#24471;有些不妥，计提应交所得税时没有算资产减值损失那部分，但又对资产减?#31561;?#35748;了递延所得税资产，冲减了所得税费用。不知?#19994;?#29702;解是否正确，实务中通常是怎么处理的，请老师指点，谢谢！（河北省 李伟）
★在线专家：
1.实务中，一般是在季度计提预缴所得税时按“报表?#27427;?#28070;总额×25%”计提，汇算清缴时再做纳税调整；
2.您的理解是正确的。平时一般不用确?#31995;?#24310;所得税资产，只在年末所得税汇算清缴时再统一针对暂时性差异确?#31995;?#24310;所得税。确?#31995;?#24310;所得税资产时冲所得税费用的处理是正确的。（洛阳代办公司）
